出口退稅介紹

時間：2024-12-24作者：東方君創(chuàng)進(jìn)出口（北京）有限公司瀏覽：4

以下是關(guān)于出口退稅的詳細(xì)介紹：

基本概念




定義：出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施。其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分1。

目的：通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入**市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯1。

計算方法




外貿(mào)企業(yè)：一般采用 “免、退稅” 方法。應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額 × 退稅率。如某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物報關(guān)出口，收購金額為 100 萬元，該貨物退稅率為 13%，則應(yīng)退稅額 = 100×13%=13 萬元。

生產(chǎn)企業(yè)：采用 “免、抵、退稅” 方法。具體計算較為復(fù)雜，涉及多個步驟和公式。首先計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 -(當(dāng)期進(jìn)項稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)- 上期留抵稅額。然后計算免抵退稅額，免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 × 出口貨物退稅率 - 免抵退稅額抵減額。最后比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額的**值大小來確定應(yīng)退稅額和免抵稅額。

申報流程




退稅申報數(shù)據(jù)錄入：包括進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入和出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入，需準(zhǔn)確填寫關(guān)聯(lián)號、申報批次、進(jìn)貨憑證號、供貨方納稅號、報關(guān)單號碼、出口日期等眾多字段信息1。

退稅申報數(shù)據(jù)審核：進(jìn)入相應(yīng)模塊，按審核認(rèn)可鍵，根據(jù)實際需要設(shè)置條件進(jìn)行審核1。

退稅申報數(shù)據(jù)檢查：包括進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查等，若檢查不通過，需檢查錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性并進(jìn)行修改1。

預(yù)申報：生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，將軟盤插入軟驅(qū)，選擇 “本地申報” 完成預(yù)申報，預(yù)申報無疑點(diǎn)或?qū)⒁牲c(diǎn)調(diào)整后，才可以進(jìn)行正式申報1。

正式申報：包括確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)、打印退稅進(jìn)貨及申報明細(xì)表、錄入退稅匯總申報表、生成退稅申報軟盤等步驟，最后將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局1。

政策法規(guī)




主要法規(guī)：1985 年 3 月，**正式頒發(fā)相關(guān)文件，規(guī)定從 1985 年 4 月 1 日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994 年 1 月 1 日起，隨著國家稅制的改革，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退 (免) 稅制度?！?人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款1。

政策調(diào)整：國家會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、產(chǎn)業(yè)政策等因素對出口退稅率等政策進(jìn)行調(diào)整。如為了鼓勵高附加值產(chǎn)品出口，會提高部分高科技產(chǎn)品的退稅率；為了限制資源性產(chǎn)品出口，會降低或取消某些資源類產(chǎn)品的出口退稅率。

風(fēng)險與防范措施




風(fēng)險：包括合同簽訂環(huán)節(jié)的 “假自營、真代理”“四自三不見” 等業(yè)務(wù)風(fēng)險；出口報關(guān)環(huán)節(jié)的買賣報關(guān)單信息、申報商品類別不準(zhǔn)確等風(fēng)險；出口收匯環(huán)節(jié)的匯率波動、第三方付匯、未在規(guī)定期限內(nèi)收匯等風(fēng)險；單證備案環(huán)節(jié)的單證造假風(fēng)險；貨物購進(jìn)環(huán)節(jié)的發(fā)票**、貨物運(yùn)輸、貨款支付、貨物生產(chǎn)等方面的風(fēng)險；財務(wù)核算環(huán)節(jié)的賬簿設(shè)置、憑證核算、銷售確認(rèn)等風(fēng)險2。

防范措施：加強(qiáng)對新辦出口企業(yè)的認(rèn)定管理，開展首筆出口退稅業(yè)務(wù)實地核查；強(qiáng)化內(nèi)部日常監(jiān)控，規(guī)范出口退稅審核、審批程序；落實出口退稅審核特別關(guān)注信息、稅收函調(diào)制度；加強(qiáng)與稽查部門的聯(lián)動，與海關(guān)、外管等部門的配合；企業(yè)自身要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保貿(mào)易真實、單證合規(guī)、核算準(zhǔn)確等3。


東方君創(chuàng)進(jìn)出口（北京）有限公司專注于公司注冊,進(jìn)口代理等, 歡迎致電 18910106671

• 詞條

  詞條說明

• 外貿(mào)代理公司的相關(guān)資料

  以下是關(guān)于外貿(mào)代理公司的相關(guān)資料：定義與性質(zhì)定義：外貿(mào)代理公司是為企業(yè)或個人提供各類外貿(mào)代理服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，幫助委托人處理在**貿(mào)易中因不熟悉貿(mào)易操作流程、規(guī)則與風(fēng)險等而面臨的問題，使貿(mào)易活動得以順利進(jìn)行2。性質(zhì)：屬于商業(yè)服務(wù)類公司，通過收取代理費(fèi)或傭金來盈利，在**貿(mào)易中充當(dāng)中間服務(wù)提供商的角色，連接國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國外客戶2。業(yè)務(wù)范圍進(jìn)出口業(yè)務(wù)代理：包括代理進(jìn)口和代理出口，為沒有進(jìn)出口權(quán)或缺乏相

• 進(jìn)出口代理公司

  以下是關(guān)于進(jìn)出口代理公司的詳細(xì)介紹：定義與性質(zhì)進(jìn)出口代理公司是一種商業(yè)服務(wù)類公司，主要為中小型企業(yè)與個人在貿(mào)易往來中，因不了解或不熟悉貿(mào)易操作流程而提供幫助，協(xié)助委托人順利完成對外貿(mào)易等相關(guān)商務(wù)活動1。服務(wù)內(nèi)容報關(guān)清關(guān)服務(wù)：填寫報關(guān)單：根據(jù)貨物的實際情況，準(zhǔn)確填寫進(jìn)出口報關(guān)單，包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、**、原產(chǎn)地等信息2。提交報關(guān)資料：收集并向海關(guān)提交相關(guān)的報關(guān)資料，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、合同、

• 進(jìn)出口代理與報關(guān)清關(guān)的區(qū)別是什么？

  進(jìn)出口代理和報關(guān)清關(guān)在服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍、責(zé)任主體、專業(yè)技能要求等方面存在明顯區(qū)別，以下是具體介紹：服務(wù)內(nèi)容進(jìn)出口代理：是一種綜合性的服務(wù)，涵蓋了**貿(mào)易的多個環(huán)節(jié)。除了包括報關(guān)清關(guān)外，還涉及**貿(mào)易咨詢、尋找貿(mào)易伙伴、簽訂合同、物流運(yùn)輸安排、**支付結(jié)算等一系列服務(wù)，旨在為客戶提供一站式的進(jìn)出口解決方案，幫助客戶完成整個進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程。報關(guān)清關(guān)：主要專注于貨物進(jìn)出境時在海關(guān)及相關(guān)監(jiān)管部門的手續(xù)辦

• 報關(guān)清關(guān)流程

  報關(guān)清關(guān)是**貿(mào)易中貨物進(jìn)出境時必須辦理的重要手續(xù)，以下是關(guān)于它們的詳細(xì)介紹：報關(guān)定義：指進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、進(jìn)出境運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人、進(jìn)出境物品所有人或者他們的代理人向海關(guān)辦理貨物、物品或運(yùn)輸工具進(jìn)出境手續(xù)及相關(guān)海關(guān)事務(wù)的過程，包括向海關(guān)申報、交驗單據(jù)證件，并接受海關(guān)的監(jiān)管和檢查等。報關(guān)流程申報：進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人在規(guī)定時間內(nèi)，按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求，向海關(guān)如實申報貨物的情況，包括貨物