股東長期掛其他應付款存在哪些風險？為通過高企能否一次性轉(zhuǎn)？

時間：2023-05-17

作者：廣東科雄科技咨詢有限公司

A公司的“其他應付款—股東M”科目有500萬元長年掛賬。

情況一：現(xiàn)在公司賬上資金不足，無法歸還股東；

情況二：公司正計劃申報企業(yè)認定，凈資產(chǎn)常年負數(shù)，財務凈資產(chǎn)得分0分，

為較好通過高企可不可以將其他應付款直接轉(zhuǎn)為實收資本？

案例分析：

經(jīng)核實，A公司注冊資本是認繳1000萬元，至今尚未實繳。股東M占85%股份。

A公司成立之初，公司需要資金進行經(jīng)營，股東M以個人賬戶多次轉(zhuǎn)款給公司，合計500萬元。

以上情況會有一定的涉稅風險。比如，股東個人給公司是否有協(xié)議，是否有利息收入，利息收入是否合理，是否繳納過個人所得稅。還有可能會進一步核實，股東的錢從哪兒來的，股東轉(zhuǎn)給公司的資金是否原本就是企業(yè)的收入，只是由股東收款然后又轉(zhuǎn)給了公司，如果是這樣那么就涉及企業(yè)所得稅和增值稅的偷行為了。而且企業(yè)注銷前時有不能償還的其他應付款，需要確認收入，繳納企業(yè)所得稅。

綜上，風險還是很大的。

建議處理辦法：

雖然可以把其他應付款轉(zhuǎn)為實收資本，但實務操作上，手續(xù)一定要非常嚴謹，否則較其*被引起工商及部門的不認可。

可以考慮先由股東打款給公司，備注一定要寫上“投資款”三個字，這樣企業(yè)收到投資款可直接計入實收資本，且公司賬上也有錢了，可以歸還股東，沖減其他應付款，500萬如不能一次解決，也可多次反復操作，股東收到還款，再以“投資款”打給公司。

注意款打到公司后要及時申報資金賬簿印花稅！

科雄咨詢提醒：企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，年度的匯算清繳一旦遞交，就無法修改。所以有意進行申報企業(yè)，一定要提前進行規(guī)劃財務方面數(shù)據(jù)。保持企業(yè)成長性，研發(fā)費用占比，產(chǎn)品收入占比等相關要求。

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