稅收籌劃

時間：2020-11-09

稅收籌劃方法：

一、納稅人籌劃法
有些稅種對納稅人范圍的界定有一定差異，即規(guī)定在一定條件下不將具有某種行為的主體納入征稅范圍。例如，城鎮(zhèn)土地使用稅，對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用的土地征稅，對在其他地方使用的土地不征稅；房產(chǎn)稅，只對在城市、縣城、鎮(zhèn)**所在地的行政村的房產(chǎn)，以及不在城鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)的房產(chǎn)征稅，對在其他地區(qū)的房產(chǎn)不征稅；對進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅不征收城市維護建設稅、教育費附加等。所以，根據(jù)政策的差異對納稅人進行適當籌劃，可以使其避免成為某一稅種的納稅人。
二、稅率籌劃法
稅率是決定納稅人稅負高低的主要因素之一。一般情況下稅率低，應納稅額少，稅后利益就多；稅率高，應納稅額多，稅后利益就少。但是稅率低不一定等于稅后利益較大，所以對稅率進行籌劃，可以尋求稅后利益較大化的較低稅負點或者較佳稅負點。

1.比例稅率的籌劃
很多稅種對不同征稅對象實行不同的比例稅率，通過分析其差距的原因及對稅后利益的影響，可以尋求實現(xiàn)稅后利益較大化的較低稅負點或較佳稅負點。
2.累進稅率的籌劃
在**額累進稅率下，納稅人通過合理地籌劃，可以在一定程度上改變納稅人適用稅率的狀況。在全額累進稅率下，收入臨界點存在邊際損失明顯大于邊際收入問題，使得納稅人稅負不合理。所以，該稅率在當今世界已經(jīng)不多見。但是《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅【2014】34號）規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對查賬征收年應納稅所得額**10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)2015年2月25日**常務會議決議，從2015年1月1日至2017年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍，由年應納稅所得額10萬元以內(nèi)（含10萬元）擴大到20萬元以內(nèi)（含20萬元）。年應納稅所得額在20萬～30萬元（包含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，適用執(zhí)行20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；年應納稅所得額**過30萬元的，適用 25%的稅率。這種稅率實際上是全額累進稅率。納稅人應在一定條件下，通過合理的稅收安排改變這種不合理的稅負狀況。
3.定額稅率的籌劃
我國對城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅等稅種，實行差別定額稅率。納稅人可以對稅額進行稅收籌劃，以**一定的稅收利益。
三、稅基籌劃法
稅基可以在金額和時間維度上進行籌劃。在納稅人適用稅種、稅目和稅率不變的前提下，通過稅基的較小化和延遲確認，以獲取遞延納稅的好處。實務中，納稅人通過對稅基實現(xiàn)時間——延后實現(xiàn)、均衡實現(xiàn)和即期實現(xiàn)進行籌劃，以獲取在遞延納稅、適用稅率、減免稅等方面的稅收利益。
四、稅收優(yōu)惠籌劃法
稅收優(yōu)惠是降低或免除稅收負擔的主要因素，一般情況下，稅收優(yōu)惠越多，稅后利益就越大。常見的籌劃主要有：
1.減免稅籌劃
國家為了實現(xiàn)不同的政策目標，幾乎在所有稅種中都規(guī)定了減免稅政策，主要稅種的減免稅政策更多。所以，納稅人可以通過研究各稅種的減免稅政策以及對稅后利益的影響，合理安排稅收籌劃，以**較大的稅后利益。
2.其他稅收優(yōu)惠政策籌劃
如出口貨物退稅、費用加計扣除優(yōu)惠、購置并實際使用環(huán)境保護**設備和節(jié)能節(jié)水**設備等（可按其投資額的10%抵免企業(yè)所得稅稅額）。對這些稅收優(yōu)惠政策在實踐中進行籌劃，可以**更多的稅后利益。
五、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法
轉(zhuǎn)讓定價是指兩個或兩個以上有經(jīng)濟利益聯(lián)系的經(jīng)濟實體，為共同獲取更多利潤和更多地滿足經(jīng)濟利益的需要，在貨物購銷、勞務提供、資金融通、資產(chǎn)租賃、**特許使用等方面以內(nèi)部價格進行的交易安排，以實現(xiàn)稅務籌劃或者拖延繳納所得稅、減少從價計征的關稅、集團稅負較輕等多種目標。

詞條
詞條說明
常見的企業(yè)稅收籌劃方式有哪些？
常見的企業(yè)稅收籌劃方式有哪些？1、改變公司注冊地或者新設立公司在稅收優(yōu)惠地區(qū)。目前很多地區(qū)為了促進當?shù)氐陌l(fā)展，會推出很多稅收優(yōu)惠政策，如果企業(yè)能夠自身的實際情況選擇較適合自己公司的注冊地址，那么則可以有效的降低稅負。需要注意的是：只有了解自身實際情況，并且做好稅收優(yōu)惠政策對比，才能確保選擇的合理。2、改變納稅人身份。一般來說企業(yè)稅收籌劃的時候，都會充分的利用稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)，但不同的稅收優(yōu)惠政策
所得稅稅收籌劃的方法有哪些？
所得稅稅收籌劃的方法有哪些？“稅收籌劃”又稱“合理稅務籌劃”。這個是合法的。個人所得稅稅收籌劃的方法：1、巧用公積金根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，工薪人員個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金稅務籌劃是合理可行的。強調(diào)，利用個人繳納補充公積金進行稅務籌劃時有兩個問
上海稅收籌劃
? ? 稅籌是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益較大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負較輕、稅后利潤較大化、企業(yè)**較大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負較輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益較大化方案的決策，具
企業(yè)稅收籌劃
1、納稅人要從收入的方式和時間、計算方法進行選擇、控制，以達到節(jié)稅目的。在此過程中需要做好：銷售收入結(jié)算方式、收入確認點、勞務收入計算方法等方面的選擇。2、納稅人要基于稅法對成本、費用的確認和計算的不同規(guī)定，根據(jù)企業(yè)情況選擇有利方式。存貨計價方法的選擇，納稅人可采用適當?shù)拇尕浻媰r方法在期末存貨與已售貨物間分配成本。存貨計價方法不同，企業(yè)存貨營業(yè)成本就不同，從而影響應稅利潤，少繳企業(yè)所得稅。因此，存