年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃這樣做將事倍功半

時(shí)間：2021-02-22作者：上海新鑫欣商務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司瀏覽：60

    年終的時(shí)候往往都是企業(yè)財(cái)務(wù)較忙碌的時(shí)候，不僅要做好賬務(wù)，還要考慮企業(yè)的節(jié)稅問(wèn)題。又因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是企業(yè)較重視的稅種之一，影響著企業(yè)的總體稅負(fù)，而年終是我們進(jìn)行所得稅前瞻籌劃的一個(gè)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)。那么年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃該如何做呢?
    一、收入控制
    年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃可以采用收入控制的方式。雖然稅收法律政策對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)條件、確認(rèn)時(shí)間等都作了比較明確的規(guī)定，但是我們?cè)趯?shí)際執(zhí)行時(shí)，都是在財(cái)務(wù)核算的結(jié)果之上進(jìn)行一定的調(diào)整從而得到應(yīng)納稅所得額。所以我們?cè)趯?duì)收入進(jìn)行確認(rèn)的時(shí)候，截止控制是非常重要的環(huán)節(jié)。對(duì)于跨年度的收入，應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)的確認(rèn)應(yīng)計(jì)本年收入的金額。在業(yè)務(wù)基礎(chǔ)扎實(shí)，單據(jù)清楚，收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)一致的基礎(chǔ)上，做到根據(jù)籌劃的目標(biāo)確認(rèn)收入;在此基礎(chǔ)上，再正確區(qū)分應(yīng)稅收入與免稅收入、不征稅收入，進(jìn)而盡可能縮小應(yīng)納稅所得額。
    二、費(fèi)用控制
    年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的費(fèi)用控制問(wèn)題在于：
    一、稅前扣除的費(fèi)用務(wù)必**合規(guī)的票據(jù);
    二、跨期費(fèi)用的歸屬如何界定。
    納稅人次年匯算清繳前**的發(fā)票，要區(qū)分是本年度發(fā)生但發(fā)票滯后**，應(yīng)當(dāng)計(jì)提費(fèi)用，次年**發(fā)票時(shí)沖銷(xiāo)計(jì)提;還是作為次年的費(fèi)用，在*二年度的匯算清繳前扣除。
    三、利用固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
    企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。那么，固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法;折舊期限較多可以縮短至規(guī)定折舊年限的60%。企業(yè)根據(jù)自身的情況，法規(guī)允許的情況下，可以選擇對(duì)自己較有利的折舊方法和折舊期限。對(duì)于前期利潤(rùn)較多的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)縮短折舊年限，使用加速折舊;而對(duì)于前期以虧損為主的企業(yè)，可以采用正常的折舊年限和直線法計(jì)提折舊。
    四、利用資產(chǎn)攤銷(xiāo)法實(shí)現(xiàn)年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
    在實(shí)際工作中，企業(yè)需要對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行攤銷(xiāo)。在有關(guān)的稅法中，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)有明確的規(guī)定，而對(duì)于低值易耗品、包裝物和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)，在有關(guān)的稅法中并沒(méi)有明確而具體的規(guī)定。因此在采用不同的分?jǐn)偡椒ㄏ?，其每期分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用額不同，對(duì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生的影響也不同。企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，較短可為2年。
    我們?cè)谶M(jìn)行年終企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃時(shí)，需要在法律法規(guī)的范圍內(nèi)，通過(guò)嚴(yán)格的管理來(lái)為企業(yè)謀取利益。根據(jù)企業(yè)情況不同，選用的方法也不盡相同。
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