個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題（建議每個(gè)人都看看）

時(shí)間：2019-06-28作者：北京啟宣名學(xué)教育咨詢有限公司瀏覽：121

個(gè)人所得稅與我們每個(gè)人的生活息息相關(guān)，近期，關(guān)于個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題有哪些呢？小編對(duì)廣大納稅人咨詢的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了歸納梳理，匯總?cè)缦拢?

問題一
今年6月，本人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂了購(gòu)房合同，那么，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除是從購(gòu)房合同簽訂的月份開始計(jì)算扣除嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年*60號(hào)）*三條規(guī)定：
住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限較長(zhǎng)不得**過240個(gè)月。

問題二
本月，公司要對(duì)員工發(fā)放上一年度的全年一次性獎(jiǎng)金。那么，個(gè)人所得稅該如何處理？
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）**條規(guī)定：
居民個(gè)人**全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人**全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：　　
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù) 　　
居民個(gè)人**全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2022年1月1日起，居民個(gè)人**全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 

問題三
本月，有員工合同到期公司不再續(xù)簽并給予了一定金額的補(bǔ)償金，那么，涉及的個(gè)人所得稅應(yīng)該如何處理？
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）*五條規(guī)定：
個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系**一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；**過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

問題四
作為公司財(cái)務(wù)人員，我發(fā)現(xiàn)員工提供的專項(xiàng)附加扣除信息有誤，可以自行幫其修改嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年*60號(hào)）：
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

問題五
本人當(dāng)月**生育津貼2萬元，那么，該筆津貼需要繳納個(gè)人所得稅嗎？
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）文件規(guī)定：
生育婦女按照縣級(jí)以上人民**根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，**的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

問題六
2019年6月，父母將其所擁有的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與我，我們是否需要繳納個(gè)人所得稅？
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）文件規(guī)定：
以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：
1.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
2.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
3.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法**房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

問題七
本人因工傷**的一次性傷殘補(bǔ)助金、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用等是否需要繳納個(gè)人所得稅？
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工**的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕40號(hào)）文件規(guī)定：
工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（**令*586號(hào)）規(guī)定**的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。
特別提醒：
所稱的工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》（**令*586號(hào)）規(guī)定**的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（**令*586號(hào)）規(guī)定**的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。


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