稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅該用什么辦法，才可合理達(dá)到籌劃目的50%

時(shí)間：2019-08-08作者：上海劍墨企業(yè)管理有限公司瀏覽：196

納稅人可以選擇多種減稅方式和手段。在稅務(wù)籌劃中選擇各種節(jié)稅方案時(shí)，方案越簡單越好。那么稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅該如何“下手”，達(dá)到合理籌劃目的50%？今天我們就這個(gè)問題進(jìn)行下解答：







一、稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅利用增值稅稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅
1.濟(jì)南文學(xué)策劃有限公司是一家規(guī)模較小的納稅人，主要從事文具銷售。
2.2018年的月均銷售額為31000元。企業(yè)每月申報(bào)繳納增值稅902.91元;
3.企業(yè)將月免稅額減至30800元，則月免稅額減至30800元(1+3%)=29902.91元，**增值稅起征點(diǎn)，不需繳納增值稅。
4.事實(shí)上，許多地方推行的增值稅優(yōu)惠政策實(shí)際上并不是直接降低增值稅，而是通過“先收后發(fā)”的形式，
5.企業(yè)按正常增值稅金額繳納多少增值稅。該稅種進(jìn)入稅務(wù)部門后，移除固定支付國的部分，其余部分以財(cái)政收入的形式進(jìn)入地方財(cái)政體系。
6.然后，當(dāng)?shù)厝嗣裼袡?quán)以支持獎的形式獎勵(lì)有關(guān)企業(yè)，以表彰他們對地方財(cái)政的貢獻(xiàn)。


7.雖然不直接免征增值稅，但也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的目的和效益。




二、稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅，市場上這么多優(yōu)惠政策中，哪一項(xiàng)是真實(shí)可靠的呢?
下面是我對重慶城市工業(yè)園區(qū)的優(yōu)惠政策的簡要介紹。許多企業(yè)已經(jīng)享受了很多年，這實(shí)際上減輕了許多企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
1.重慶市工業(yè)園以總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策
增值稅(增值稅)：當(dāng)?shù)乇Ａ舳愂湛傤~的30%和稅收總額的50%，可獲得稅收支持獎勵(lì)。
2.企業(yè)所得稅：地方財(cái)政留成30-50%給予稅收扶持。
3.獨(dú)資/有限合伙(解決個(gè)人所得稅、股東股利、勞動報(bào)酬、投資股權(quán)分紅等問題)。


4.可申請授權(quán)征收(所得稅綜合稅負(fù)為0.5%-3.1%，解決了成本困難的問題)。







三、稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅，通過推遲納稅期來節(jié)省稅款。延遲納稅，是利用資金的時(shí)間**進(jìn)行的籌劃。
為了實(shí)施這一計(jì)劃，我們應(yīng)首先規(guī)定增值稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間：
1.以直接收據(jù)方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售付款或**銷售收據(jù)之日;
2.貨物分期付款、賒銷的，書面合同約定的收貨日期、沒有書面合同或者書面合同未約定收貨日期的，為貨物開具之日。
3.濟(jì)南山華設(shè)備銷售公司8月份發(fā)生三類銷售業(yè)務(wù)，貨物總額為3000萬元，其中前500萬元，現(xiàn)金結(jié)算;后800萬元，收貨后驗(yàn)收;
4.*三次付款1700萬元。一年后的收據(jù)。
5.企業(yè)采用直接征收合同的，計(jì)算當(dāng)月銷售額，征收510萬元(3000萬×17%)稅款。未入帳的，違反稅法規(guī)定，少征425萬元稅款。
6.對于未收到的800萬元和1700萬元，通過與買方簽訂合同，約定收稅日期，可以推遲納稅時(shí)間。


7.運(yùn)用信用銷售和分期征集，即可以為企業(yè)節(jié)省大量的流動性。




四、稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)：
是指關(guān)聯(lián)企業(yè)在銷售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等過程中所設(shè)定的價(jià)格。
1.一些稅率和增值稅(增值稅)較高的企業(yè)在向其低稅附屬企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)，有意提高收購價(jià)，并將利潤轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)企業(yè)。


2.這樣可以增加增值稅的抵扣，減輕增值稅的負(fù)擔(dān)，減輕所得稅的負(fù)擔(dān)。然后，從低稅負(fù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)中保留更多的企業(yè)來獲取部分利潤。




五、稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅，利用稅法漏洞：是利用稅收法律的疏忽或稅收實(shí)踐中稅收征管人員的漏洞進(jìn)行規(guī)劃的一種方法。
1.濟(jì)南一家采暖設(shè)備制造商，它是一般納稅人的增值稅.2015年10月，共售出熱泵設(shè)備1000臺，不含稅單價(jià)5000元。
2.向經(jīng)銷商收取的熱泵設(shè)備包租117元/套。企業(yè)當(dāng)年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3400元。
3.假設(shè)沒有考慮到其他因素，稅務(wù)規(guī)劃只考慮增值稅和E加熱設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。
4.租用熱泵設(shè)備包裝金屬的費(fèi)用，計(jì)入營業(yè)稅。
5.2018年10月應(yīng)付增值稅=1000×[5000 117/(117%)]×17%-340000/527000(元)
6.如果熱泵設(shè)備包裝物的租金變?yōu)檠航穑涸谝?guī)定期限內(nèi)收回包裝物，期限不**過12個(gè)月的，保證金不計(jì)入增值稅。


7.2018年10月應(yīng)付增值稅=1000×5000×17%≤340000/510000(元)，在這種情況下，增值稅可以減少1.7萬元。




稅務(wù)籌劃企業(yè)增值稅該如何“下手”，達(dá)到合理籌劃目的50%，希望以上文章能對您有所幫助，更多了解企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，歡迎交流!

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