出口退稅所屬期如何確定?

時(shí)間：2020-01-05作者：青島卓策管理咨詢(xún)有限公司瀏覽：579

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的所屬期應(yīng)該如何填寫(xiě)呢？

答：今天一起總結(jié)下生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)中的所屬期（外貿(mào)企業(yè)為申報(bào)年月）應(yīng)如何確定。

生產(chǎn)企業(yè)




規(guī)則：對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)出口退稅時(shí)，當(dāng)前所屬期應(yīng)與增值稅申報(bào)所屬期一致。

例子：某生產(chǎn)企業(yè)2019年7月5日需要做免抵退稅申報(bào)，其所屬期應(yīng)填寫(xiě)為201906。

如果是在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束至次月申報(bào)期結(jié)束進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，比如，7月22日登陸（即2019年的7月15日后至2019年8月15日之前），此時(shí)是要申報(bào)2019年7月的退稅，因此要用201907作為所屬期。

登陸時(shí)填寫(xiě)所屬期后，在錄入出口明細(xì)時(shí)會(huì)默認(rèn)為這個(gè)所屬期，如有問(wèn)題可以手動(dòng)修改。

二、外貿(mào)企業(yè)

規(guī)則：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中登錄時(shí)的所屬期與出口、進(jìn)貨明細(xì)中錄入的申報(bào)年月的填寫(xiě)不能小于報(bào)關(guān)單中的出口日期。

例子：某外貿(mào)企業(yè)2019年5月出口一批貨物，報(bào)關(guān)單上的出口日期為2019年5月8日，那么該企業(yè)填寫(xiě)的申報(bào)年月不能填寫(xiě)**5月，可以使用2019年的5-12月任意一個(gè)月份作為申報(bào)年月使用（可以哪一個(gè)月申報(bào)用哪一個(gè)月的申報(bào)期，具體可根據(jù)各地的要求）。

注意：外貿(mào)企業(yè)不能跨年申報(bào)，在申報(bào)上一年出口業(yè)務(wù)時(shí)，所屬期可選擇上年12月作為所屬期，比如2019年申報(bào)2018年出口的貨物，可以填寫(xiě)201812。







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