軟件產(chǎn)品增值稅退稅 軟件產(chǎn)品要求

時間：2022-03-02作者：騰創(chuàng)實驗室（廣州）有限公司瀏覽：298

即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

軟件產(chǎn)品增值稅退稅：

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%（現(xiàn)已降為13%）稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)**過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條**款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家**注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

軟件產(chǎn)品增值稅退稅對軟件產(chǎn)品的要求：

根據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅【2011】100號）的有關(guān)規(guī)定：軟件產(chǎn)品是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。

計算機(jī)軟件產(chǎn)品：向用戶提供的計算機(jī)軟件、或在提供計算機(jī)信息系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)等技術(shù)服務(wù)時提供的計算機(jī)軟件。包括基礎(chǔ)軟件、支撐軟件、應(yīng)用軟件、信息安全產(chǎn)品、軟件定制產(chǎn)品和服務(wù)。

信息系統(tǒng)：是由計算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)和通訊設(shè)備、計算機(jī)軟件、信息資源、信息用戶和規(guī)章制度組成的以處理信息流為目的的人機(jī)一體化系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的主要組成部分是應(yīng)用軟件系統(tǒng)，除此之外，還包括支持應(yīng)用軟件系統(tǒng)運行的軟硬件平臺、人員和數(shù)據(jù)等。

嵌入式軟件產(chǎn)品：以應(yīng)用為中心編制的，并嵌入和固化在計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中與其共同構(gòu)成完整功能的軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品隨計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售，構(gòu)成計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的組成部分。

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騰創(chuàng)軟件測評建議企業(yè)提前辦理《軟件產(chǎn)品登記測試報告》，以備稅局檢查?！秶叶悇?wù)總局令第48號 國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》企業(yè)辦理軟件產(chǎn)品、動漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時，不再提交省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測報告啦。不過，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會加強(qiáng)后續(xù)管理，必要時可委托第三方檢測機(jī)構(gòu)對產(chǎn)品進(jìn)行檢測，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時糾正并依法處理。


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• 詞條

  詞條說明

• 雙軟認(rèn)定申請所需的材料

  軟件企業(yè)認(rèn)定申報材料：1、 軟件企業(yè)認(rèn)定申請表，企業(yè)上一年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、人員配置及學(xué)歷構(gòu)成、軟件開發(fā)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營情況等有關(guān)內(nèi)容；2、 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；3、 企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表，包括該企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品；4、 企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品的證明材料，包括軟件產(chǎn)品登記證書、軟件著作權(quán)登記證書或**證書等；5、 系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)

• 國家鼓勵的軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

  軟件企業(yè)以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務(wù)。工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、稅務(wù)總局了國家鼓勵的軟件企業(yè)條件，具體條件見《人民共和國 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年10號）并同時符合財稅〔2012〕27號文件內(nèi)要求的其他條件的企業(yè)，具體條件見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕2

• 性能測試常用工具

  性能測試：是通過自動化的測試工具模擬多種正常、峰值以及異常負(fù)載條件來對系統(tǒng)的各項性能指標(biāo)進(jìn)行測試。負(fù)載測試和壓力測試都屬于性能測試，兩者可以結(jié)合進(jìn)行。軟件性能測試是評估軟件在特定條件下運行的能力和效率的過程。它的目的是發(fā)現(xiàn)軟件在處理大量數(shù)據(jù)、高負(fù)載或復(fù)雜場景下的性能瓶頸和問題，并提供改進(jìn)建議。性能測試的常用工具包括以下幾種：Apache JMeter：這是一個開源的壓力測試工具，主要用于對服務(wù)器、

• 國家鼓勵的軟件企業(yè)需符合的相關(guān)條件

  ? ? 國家鼓勵的軟件企業(yè)是指同時符合下列條件的企業(yè)：? ? 一、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；? ? 二、匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平