AEO專欄（6）淺談“內(nèi)部監(jiān)督部門”

時間：2020-01-05作者：蘇州一諾企業(yè)管理咨詢有限公司瀏覽：1459

序：近日梳理AEO認(rèn)證準(zhǔn)備中，企業(yè)實際有一定難度的問題及海關(guān)認(rèn)證中存在一定差異的爭議條款，對此就部分條款進行分析。也歡迎各位會員就大家實際認(rèn)證或準(zhǔn)備中的話題一同探討。（leo@，個人微信號leoyinuo）。
認(rèn)證條款：對于**認(rèn)證條款1“內(nèi)部組織架構(gòu)”中“內(nèi)部監(jiān)督部門”設(shè)置要求條款：“（1）進出口業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責(zé)分工明確”。
一、淺析：此考核項作為**認(rèn)證中的一項，一般認(rèn)證中未列入。此條與原AA類的關(guān)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約的要求相一致。其本身對于內(nèi)部監(jiān)督部門并未具體定義是否為獨立部門，還是分散在不同職能部門，或是專門的臨時“**”，存在一定的靈活性。但對于該條目前部分海關(guān)的認(rèn)證老師認(rèn)為企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的內(nèi)部監(jiān)督部門，監(jiān)督公司的財務(wù)、進出口、采購、質(zhì)量等相關(guān)運營活動。企業(yè)申請**認(rèn)證，公司內(nèi)部未建立這樣的綜合監(jiān)督部門，造成扣分事項。對此確認(rèn)給部分企業(yè)帶來一定的困難和疑惑。
?
二、企業(yè)目前的主要存在兩種管理類型：
1）對于歐美企業(yè)、日韓企業(yè)，往往不設(shè)置單獨的內(nèi)部監(jiān)督部門，而內(nèi)部監(jiān)督的職能是分散的，多數(shù)是垂直監(jiān)督管理的。也即，往往是質(zhì)量部設(shè)置ISO體系管理人員負(fù)責(zé)對于質(zhì)量體系相關(guān)內(nèi)容進行內(nèi)部監(jiān)督、總部財務(wù)部門或者公司專門設(shè)置SOX審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)的審核和監(jiān)督、采購部門往往也是垂直總部進行監(jiān)督、進出口部門的活動較大規(guī)模的公司都是設(shè)置區(qū)域貿(mào)易合規(guī)總部負(fù)責(zé)監(jiān)督或缺少監(jiān)督。
2）一般僅對于較大型的臺資企業(yè)或民營上司公司，內(nèi)部會設(shè)置“內(nèi)部稽核部門”，負(fù)責(zé)對公司的相關(guān)業(yè)務(wù)（財務(wù)、生產(chǎn)運營、采購等）進行內(nèi)部統(tǒng)一監(jiān)督，一般也是缺少對進出口活動的監(jiān)督。
?
三、企業(yè)認(rèn)證準(zhǔn)備
依據(jù)海關(guān)的要求，對于*二種組織結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部監(jiān)督部門的現(xiàn)有監(jiān)督職責(zé)中增加對于進出口業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督，則基本上涵蓋海關(guān)所定義的監(jiān)督范圍，也即符合海關(guān)對于內(nèi)部監(jiān)督部門的認(rèn)證要求。但也有較多公司僅在總部設(shè)置了，而工廠無獨立的內(nèi)部稽核部門也無人員。
?
但對于**種組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)將面臨的現(xiàn)實的難題，企業(yè)一般不會因AEO認(rèn)證要求，而設(shè)置一個“專門的內(nèi)部監(jiān)督部門和專職人員進行統(tǒng)一監(jiān)督”，對組織結(jié)構(gòu)形式進行較大變動，且設(shè)置了專門的部門，人員業(yè)務(wù)背景問題也未必起到整體的監(jiān)督功能。故從實際意義出發(fā)，可能較大限度的是組建一個虛擬組織對特定原有未監(jiān)督的業(yè)務(wù)（進出口活動、貿(mào)易安全活動）進行監(jiān)督補位。那么如果面對部分認(rèn)證老師，此狀況依舊會被開部分符合進行扣分或要求整改。
?
四、觀點
而我們從整改AEO認(rèn)證體系的目的出發(fā)，需要設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督主要是為了**整個AEO體系的有效運行，對于相關(guān)活動的執(zhí)行能夠監(jiān)督和制約，那么其**依舊是對于涉及整個進出口活動（進出口業(yè)務(wù)、財務(wù)記錄）的執(zhí)行有效性和真實性進行監(jiān)督，以及對于供應(yīng)鏈安全的執(zhí)行有效性進行監(jiān)督。故我們不應(yīng)片面將其擴大到一個獨立部門能夠包攬公司所有業(yè)務(wù)的監(jiān)督，各類監(jiān)督分散在各個專業(yè)職能監(jiān)督部門往往較加有效。
?
在此目的下，依據(jù)不同企業(yè)狀況，能夠達到如下三類狀況，從一諾咨詢的觀點來看，都應(yīng)該視為滿足認(rèn)證要求。
1）設(shè)置了專門的獨立的內(nèi)部監(jiān)督部門，其監(jiān)督范圍涵蓋公司運營、財務(wù)、采購、物流、質(zhì)量、進出口、供應(yīng)鏈安全方面的監(jiān)督職責(zé)，并實施相應(yīng)的有效的監(jiān)督活動，那么視為達標(biāo)的；
2）未設(shè)置專門的內(nèi)部監(jiān)督部門，財務(wù)監(jiān)督依據(jù)既有總部監(jiān)督模式，而是擴增質(zhì)量體系監(jiān)督范圍，增加對進出口活動的監(jiān)督和供應(yīng)鏈安全方面監(jiān)督，并且執(zhí)行有效，則也應(yīng)視為達標(biāo)。
3）未設(shè)置專門的內(nèi)部監(jiān)督部門，但公司質(zhì)量體系與財務(wù)管理依據(jù)既有模式由專門的體系人員和公司總部財務(wù)部門進行監(jiān)督。在此狀況下，公司另設(shè)置了專門的“AEO內(nèi)部監(jiān)督**”對進出口活動、供應(yīng)鏈安全進行內(nèi)部監(jiān)督，明確了內(nèi)部監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)人及驗證其監(jiān)督執(zhí)行有效，那么也應(yīng)該視為達標(biāo)。
?
五、建議
為避免企業(yè)和認(rèn)證老師對“專門部門”的誤解，從認(rèn)證條目上，若能修改為“（1）進出口業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全等部門分工明確，內(nèi)部監(jiān)督組織職責(zé)明確、執(zhí)行有效”,則對企業(yè)較加*執(zhí)行。而這其中安全部門個人認(rèn)為也非常重要，可以增加到要求之中。

更多AEO輔導(dǎo)現(xiàn)場心得實時分享(關(guān)注微信公眾號：tfcforum）：
1，專欄：租賃標(biāo)準(zhǔn)廠房AEO認(rèn)證時間分享（一）/s/gli3iH_bB3BUJQmTVm87UA 
2，認(rèn)真推進AEO認(rèn)證，給關(guān)務(wù)帶來苦痛還是機遇/s/VsWK4P_qNSbi8Nzs89jYbg 
3，【AEO（5）認(rèn)證實踐案例】之法定代表人（授權(quán)人）認(rèn)證難/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=2651186603&idx=1&sn=43b48fc4c44200da40dc7d91bcfe466a&scene=0#wechat_redirect
4，?一諾AEO專欄（4）如何構(gòu)建進出口內(nèi)部控制體系框架？/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403575537&idx=1&sn=8dbb9889cf0974cf4936d497db4de05a&scene=0#wechat_redirect
5,一諾AEO專欄（3）：?AEO認(rèn)證，珍惜當(dāng)下，當(dāng)海關(guān)不再嚴(yán)格之時/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403421818&idx=1&sn=4b47f12e8cc6c4d7b001e4308c49ad9b&scene=0#wechat_redirect
6,一諾AEO專欄（2）：?項目日記-為什么我說日企能做得較好/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403398602&idx=1&sn=0d89da83ec166e60d6ebdba8793e2bfc&scene=0#wechat_redirect
7,一諾咨詢話AEO（1）：?AEO認(rèn)證，企業(yè)真需要輔導(dǎo)嗎/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403379422&idx=1&sn=a34baed9b94dd810fece2217f66b3abb&scene=0#wechat_redirect
?


更多咨詢歡迎聯(lián)系：0512-68224205，service01@


【公司介紹】
一諾咨詢公司成立于2009年，由海關(guān)事務(wù)行業(yè)6名經(jīng)理人共同組建而成，系江蘇地區(qū)一家專門開展關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)咨詢的服務(wù)公司。 公司以“專注、專研、專業(yè)于涉外貿(mào)易業(yè)務(wù)合規(guī)”為宗旨，并擁有一支優(yōu)秀的國家方針政策及海關(guān)稅務(wù)事務(wù)服務(wù)專業(yè)研究和顧問團隊，均來自長三角地區(qū)不**業(yè)或世界**企業(yè)中有卓著管理經(jīng)驗和成就的*關(guān)務(wù)管理人員。致力于涉外業(yè)務(wù)企業(yè)的貿(mào)易合規(guī)、物流戰(zhàn)略優(yōu)化與管理提升。主要業(yè)務(wù)包含：AEO認(rèn)證輔導(dǎo)、進出口業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)審、加工貿(mào)易保稅專項咨詢、涉外物流與稅收優(yōu)化方案、海關(guān)事務(wù)專題、關(guān)務(wù)管理相關(guān)軟件系統(tǒng)、TFC會員培訓(xùn)等。


蘇州一諾企業(yè)管理咨詢有限公司專注于關(guān)務(wù)培訓(xùn),AEO認(rèn)證,內(nèi)審等

• 詞條

  詞條說明

• *八屆 TFC年度峰會總結(jié)&電子課件分享【一諾咨詢】

  12月9日，由一諾主辦的*八屆 TFC"太湖.中國物流與通關(guān)事務(wù)**峰會"在蘇州*墅湖.西交利物浦**會議中心順利召開。 本次與會的企業(yè)代表達160余位，分別是來自蘇錫常、上海、南京、鹽城、北京、福建、廣東、江西等地的關(guān)務(wù)&物流負(fù)責(zé)人，峰會得到了海關(guān)（通關(guān)、稽查、加貿(mào)）、商檢、協(xié)會、北京睿庫*等部門*和學(xué)者的大力支持，同時還邀請到三星電子部長、松下關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人等企業(yè)的優(yōu)秀代表精彩分享。在此，也

• 蘇州捷諾供應(yīng)鏈管理有限公司

  蘇州捷諾供應(yīng)鏈管理有限公司，成立于2012年3月，是由蘇州一諾企業(yè)管理咨詢有限公司全資成立的子公司，公司專注于海關(guān)事務(wù)管理、物流通關(guān)、海運、陸運、空運進出口貨物的國際運輸代理業(yè)務(wù)，包括攬貨、托運、訂艙、倉儲、中轉(zhuǎn)、集裝箱拼箱拆箱、報關(guān)、報檢等相關(guān)運輸咨詢業(yè)務(wù)；國內(nèi)貨運代理業(yè)務(wù)；并從事機械產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、五金制品、物流設(shè)備、包裝材料、辦公用品等的貿(mào)易代理，目前擁有多家五*企業(yè)的成功案例。

• 解讀 | 29號公告海關(guān)“加工貿(mào)易新監(jiān)管模式”不得不說的幾個亮點

  【靜悄悄之中，29號公告對于電子化手冊企業(yè)試點“以企業(yè)為單元加工貿(mào)易監(jiān)管模式改革試點的公告”頒布，距離2017年8月1日起正式施行還有幾天，對于新的監(jiān)管模式到底有何亮點，企業(yè)是否該勇于爭當(dāng)吃螃蟹者，還得先仔細(xì)了解新監(jiān)管模式的“新意”】。 其一、從公告條文中明確了對于試點的“電子化手冊企業(yè)”，“以企業(yè)為單元，以賬冊為主線”，改變了原來的“以合同為單元”，有何深意？ 如此之下，就將現(xiàn)有的電子化手冊企業(yè)

• 【AEO認(rèn)證實踐案例】之法定代表人（授權(quán)人）認(rèn)證難點

  【概要】在實際AEO認(rèn)證輔導(dǎo)實踐中，對于組織架構(gòu)有一個典型的問題，即“垂直架構(gòu)體系”，法人非實際的運營負(fù)責(zé)人，工廠實際未單獨存在總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)，而相關(guān)負(fù)責(zé)人是隸屬于區(qū)域總部，該情況下，企業(yè)在認(rèn)證過程中涉及組織架構(gòu)、法人（或其授權(quán)人員）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的**管理人員、人員違法中的法人代表（或?qū)嶋H負(fù)責(zé)人）該如何認(rèn)定？對于法定代表人的授權(quán)人需要提供什么樣的證明文件？ ? 【一諾AEO輔導(dǎo)實