*22集 法院判決書是否可以直接入賬稅前扣除

時(shí)間：2017-04-12作者：北京中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院瀏覽：86

 
*22集 法院判決書是否可以直接入賬稅前扣除

  作者：秦梁紅     來源：中財(cái)訊集團(tuán)       

較好的稅收籌劃就是用足用好稅收政策?！玖杭t講稅】每周為您解讀企業(yè)所得稅法精髓與運(yùn)用，圍繞收入、成本費(fèi)用、優(yōu)惠政策，幫助你解決工作中的疑惑，有效防控稅收風(fēng)險(xiǎn)**實(shí)操。
法院判決書是否可以直接入賬稅前扣除

大家好！我是秦梁紅，歡迎收聽梁紅講稅。今天我與大家一起分享的問題是，一位來自長沙名叫彩蝶的會(huì)員在會(huì)員微信群給我提出的問題——我公司是是房地產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生一次經(jīng)濟(jì)糾紛，經(jīng)法院判決，需要要向施工單位支付拖欠工程款的違約金100萬元，同時(shí)還要向村委會(huì)賠償施工中造成車棚倒塌而支付賠償金20萬元。兩家公司收款后，都沒有提供發(fā)票，我公司能不能以法院判決書作為依據(jù)入賬并在企業(yè)所得稅前扣除？

要回答彩蝶同學(xué)的問題，我們結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行分析：

**、法院判決書是否屬于合法有效憑證？

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（2011年25號(hào)）*十七條規(guī)定，具有法律效力的外部證據(jù)，是指**機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：

（一）**機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；

（五）行政機(jī)關(guān)的公文；

（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告；

（七）具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；

（八）仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；

（九）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)；

因此，法院判決書屬于合法有效憑證。

第二、法院判決書是否可以替代發(fā)票？

（一）《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）*三十七條規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為**的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

因此建筑施工企業(yè)在收到工程款的同時(shí)收到的違約金收入屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入建筑服務(wù)工程收入一起作為應(yīng)稅銷售額，計(jì)算繳納增值稅，并且按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。

（二 ）《*人民共和國發(fā)票管理辦法》（**令*587號(hào)）*三十五條的規(guī)定，以其他憑證代替發(fā)票使用的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。

《*人民共和國發(fā)票管理辦法》（**令*587號(hào)）*四十一條規(guī)定，“違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

根據(jù)以上規(guī)定，貴公司沒有向建筑施工方**發(fā)票的這種違法行為，如果導(dǎo)致了建筑施工方?jīng)]有足額交納相關(guān)的稅金，則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1倍以下的罰款。

（三）對(duì)于村委會(huì)來說是接受賠償行為，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要開發(fā)票，因此貴公司可以發(fā)票判決書和村委會(huì)開具的賠款收據(jù)以及貴公司的支付憑證入賬。

根據(jù)以上分析，貴公司支付建筑施工單位違約金應(yīng)該索取發(fā)票，向村委會(huì)支付的賠償金可以憑收據(jù)入賬，當(dāng)然還應(yīng)附上法院判決書作為附件，可以稅前扣除。

今天的梁紅講稅就到這里，下期再見！

尊重版權(quán)，從我做起！本文為原創(chuàng)內(nèi)容，由中財(cái)訊集團(tuán)提供，轉(zhuǎn)載時(shí)必須注明作者和來源。 


北京中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院專注于財(cái)務(wù),會(huì)計(jì),稅務(wù)等

• 詞條

  詞條說明

• 四部門發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)高等教育學(xué)生資助政策的通知

  四部門發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)高等教育學(xué)生資助政策的通知 作者： 來源：財(cái)政部 教育部 中國人民銀行 銀監(jiān)會(huì) 財(cái)科教〔2017〕21號(hào) 黨*有關(guān)部門，**有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、教育廳（局、教委）、銀監(jiān)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、教育局，中國人民銀行上海總部及各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（**）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行，*部門所屬各高等學(xué)校，有關(guān)銀

• 【中財(cái)訊教育培訓(xùn)集團(tuán)】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)學(xué)習(xí)，尋單位或個(gè)人合作商、共享平臺(tái)、共享收益！

  【中財(cái)訊教育培訓(xùn)集團(tuán)】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)學(xué)習(xí)，尋單位或個(gè)人合作商、共享平臺(tái)、共享收益！ 中財(cái)訊是一家以財(cái)稅為主的教育咨詢公司，主營業(yè)務(wù)是財(cái)稅方面的線上線下的培訓(xùn)。我們公司在這個(gè)行業(yè)專注經(jīng)營了20年了，深受客戶**。尤其是去年新推的BI數(shù)據(jù)師，較受財(cái)務(wù)人追捧。原來都是我們自營，現(xiàn)在受疫情的影響，想和財(cái)稅**一起資源共享，報(bào)團(tuán)取暖，發(fā)展渠道業(yè)務(wù)。 感興趣的朋友，歡迎加入我們！ 2020年3月中財(cái)訊線上直播課

• 樓市調(diào)控A股起漣漪 數(shù)十家“隱形”地產(chǎn)股集中“退房”

  樓市調(diào)控A股起漣漪 數(shù)十家“隱形”地產(chǎn)股集中“退房” 作者：朱藝藝 柳蘇源 來源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 在房地產(chǎn)調(diào)控逐步加強(qiáng)的背景下，一些從事實(shí)業(yè)的上市公司選擇離地產(chǎn)而去的做法，則開始引發(fā)市場(chǎng)的更多聯(lián)想。 當(dāng)“上市公司賣房成為營收的半壁江山”、“賣房保殼”的新聞言猶在耳，一些上市公司已經(jīng)搶先一步，出售或徹底剝離房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者根據(jù)wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，A股上市公司中，經(jīng)營范圍包含“房地產(chǎn)

• 國稅局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告

  國稅局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告 作者： 來源：國家稅務(wù)總局 國家稅務(wù)總局公告2017年*11號(hào) 為進(jìn)一步明確營改增試點(diǎn)運(yùn)行中反映的有關(guān)征管問題，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下： 一、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）*四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用