科雄咨詢(xún)節(jié)稅干貨！企業(yè)加計(jì)扣除可以少繳多少稅?

時(shí)間：2024-01-02作者：廣東科雄科技咨詢(xún)有限公司瀏覽：326

企業(yè)認(rèn)定的好處想必大家都知道了，今天科雄咨詢(xún)就給各企業(yè)家梳理一下關(guān)于企業(yè)加計(jì)扣除二者疊加的雙重優(yōu)惠，可以給企業(yè)少繳多少稅。



加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定，在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。
企業(yè)符合企業(yè)15%稅率優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的，可同時(shí)享受稅收優(yōu)惠。
當(dāng)然不是只有企業(yè)才可以申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出,可從在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的企業(yè)。
因此，不論是企業(yè)還是非企業(yè)，只要財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的企業(yè)，均可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。
加計(jì)扣除政策研發(fā)費(fèi)歸集口徑與高新認(rèn)定略有不同，下面列出歸集口徑及材料內(nèi)容供各企業(yè)知悉。

 

歸集口徑


（1）人員人工費(fèi)用直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
（2）直接投入費(fèi)用①研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
②用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。
③用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)權(quán)、非技術(shù)（包括許、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。
（5）設(shè)計(jì)試驗(yàn)等費(fèi)用新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
（6）其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。


加計(jì)扣除材料清單

（1）研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)；（2）立項(xiàng)決議文件；（3）研發(fā)人員明細(xì)表；（4）項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表；（5）研發(fā)項(xiàng)目效用情況說(shuō)明；（6）研發(fā)項(xiàng)目成果報(bào)告；（7）“研發(fā)支出”輔助賬；（8）年度所得稅匯繳表格。

 

高企加計(jì)扣除與高企節(jié)稅如何計(jì)算

一般企業(yè)（除制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、業(yè)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)：普通企業(yè)）研發(fā)費(fèi)用享受75%比例的加計(jì)扣除，制造業(yè)可享受**比例的加計(jì)扣除。
企業(yè)節(jié)稅政策可和加計(jì)扣除同時(shí)享受，疊加政策享受優(yōu)惠多。
例：如企業(yè)稅前利潤(rùn)為500萬(wàn)元，可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額為200萬(wàn)元，那么
1、企業(yè)不申報(bào)加計(jì)扣除納稅額：非高新企業(yè)：500*25%=125萬(wàn)元高新企業(yè)：500*15%=75萬(wàn)元
2、企業(yè)申報(bào)加計(jì)扣除：500-200*175%=150萬(wàn)元（普通企業(yè)）500-200*200%=100萬(wàn)元（制造業(yè)）
非高新企業(yè)納稅額：150*25%=37.5萬(wàn)元（普通企業(yè)）100*25%=25萬(wàn)元（制造業(yè)）
高新企業(yè)納稅額：150*15%=22.5萬(wàn)元（普通企業(yè)）100*15%=15萬(wàn)元（制造業(yè)）

綜上，企業(yè)稅前利潤(rùn)為500萬(wàn)元，可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額為200萬(wàn)元。企業(yè)加計(jì)扣除可節(jié)稅125萬(wàn)元-22.5萬(wàn)元=102.5萬(wàn)元（制造業(yè)110萬(wàn)元）。由此可見(jiàn)，如果利潤(rùn)較大，節(jié)稅額還是相當(dāng)可觀的。還望符合加計(jì)扣除政策的企業(yè)積申報(bào)，畢竟是實(shí)打?qū)嵉难剑?/span>

高企認(rèn)定與加計(jì)扣除申報(bào)工作系統(tǒng)且繁雜，涉及企業(yè)多個(gè)部門(mén)，材料內(nèi)容繁多，如果企業(yè)沒(méi)有人員跟進(jìn)處理，建議選擇企業(yè)申報(bào)的代理公司，的事交給的人做，可以起到事半功倍的效果，也能盡早享受?chē)?guó)家給予的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼政策。


廣東科雄科技咨詢(xún)有限公司專(zhuān)注于**企業(yè)認(rèn)定,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,政府補(bǔ)貼咨詢(xún),納稅籌劃,知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)劃等, 歡迎致電 18620091851

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