個(gè)體工商戶要交哪些稅？怎么交？如何申報(bào)？這篇文章說(shuō)得明明白白

時(shí)間：2021-05-11作者：邯鄲市邯山區(qū)好會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)部瀏覽：218

2021年的新政中，個(gè)體工商戶成了近期粉絲的焦點(diǎn)：個(gè)體工商戶享受減稅和社保費(fèi)減免、鼓勵(lì)為個(gè)體工商戶減免物業(yè)租金，對(duì)個(gè)體工商戶代開(kāi)特定服務(wù)發(fā)票可減免個(gè)稅……政策較多肯能大家都亂了，今天以一個(gè)案例給大家捋捋，一起來(lái)看。

個(gè)體工商戶要交什么稅呢？平時(shí)又怎么申報(bào)呢？




首先我們要清楚，大叔腸粉店的老板可能都不知道自己要交什么稅，這是因?yàn)閭€(gè)體工商戶的稅費(fèi)征收分兩種形式——定期定額征收和查賬征收。




01




定期定額征收和查賬征收的區(qū)別




根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》*三條的規(guī)定，如果經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶一般都采取的定期定額征收；具備一定情形的由稅局核定征收率征收，大家可以進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看核定情況。

還有一種是查賬征收，規(guī)模大一些的個(gè)體工商戶多是采取查賬征收。比如大叔腸粉店在附近又開(kāi)了家分店，增加了注冊(cè)資金，又招聘了服務(wù)員，每個(gè)季度的營(yíng)業(yè)額都能上30萬(wàn)，那老板向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄相關(guān)信息后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以把大叔腸粉店的稅費(fèi)征收方式改成查賬征收了。




上述是《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》，所以別再問(wèn)個(gè)體戶要不要建賬了，達(dá)到了要求就得建賬。




02




個(gè)體工商戶要交什么稅？




**說(shuō)了，定期定額征收的只需要交定額稅費(fèi)或者按照征收率去計(jì)算稅費(fèi)即可，這部分是以查賬征收的個(gè)體戶為例。




還是大叔腸粉店，假設(shè)2019年大叔腸粉店的經(jīng)營(yíng)收入有35萬(wàn)元，店里雇了3位員工。那么這家店在一般情況下要交的稅種有這些：




（1）個(gè)人所得稅




這里所說(shuō)的個(gè)人所得稅分兩種，一是以個(gè)體工商戶為主體繳納的，適用個(gè)稅稅率表如下：




經(jīng)營(yíng)所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法*六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

給大家整理出含速算扣除數(shù)的經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表：




假設(shè)減除成本和損失，減去每月承擔(dān)的保險(xiǎn)等等，最后應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，那2019年大叔腸粉店要交的個(gè)人所得稅=250000×20%—10500=39500元.




另外一種個(gè)稅是大叔腸粉店要為員工代扣代繳的個(gè)人所得稅，適用個(gè)稅稅率表如下：




（2）增值稅




任何主體包括個(gè)人只要是銷售增值稅應(yīng)稅貨物，都應(yīng)該開(kāi)具對(duì)應(yīng)稅率的增值稅發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅，計(jì)稅方式分為一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，按月或者按季度繳納。




個(gè)體工商戶如果屬于小規(guī)模納稅人的，月銷售額未**過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額未**過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。案例*叔腸粉店屬于餐飲住宿服務(wù)，適用增值稅征收率為3%。




值得注意的是，疫情期間有新政：




無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，都適用這個(gè)政策。




（3）稅金及附加




有增值稅就有稅金及附加，我們案例中的大叔腸粉店，要交的附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，印花稅（有關(guān)登記資金賬簿需要繳納印花稅）。




如果店面所占土地是自己的，那么這家店還要交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅。




以上是一般情況下會(huì)涉及到的稅，不**業(yè)的個(gè)體工商戶有涉及其他稅種的，也應(yīng)申報(bào)繳納。


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