嘉定代理記賬內(nèi)資企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳?

時(shí)間：2021-03-06作者：聯(lián)貝財(cái)務(wù)咨詢集團(tuán)股份有限公司瀏覽：204

嘉定代理記賬內(nèi)資企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳?

內(nèi)資企業(yè)主要指的是國內(nèi)的企業(yè)，其管理人員、企業(yè)性質(zhì)等等都是國內(nèi)的，匯算清繳由于企業(yè)性質(zhì)不同，所以繳納期限也不相同，那么對于內(nèi)資企業(yè)，匯算清繳的期限又是怎樣規(guī)定的呢?有什么需要注意的地方呢?

1、內(nèi)資企業(yè)匯算清繳期限

一般而言，內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款**過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

2、內(nèi)資企業(yè)匯算清繳注意事項(xiàng)

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)以及匯算清繳，還需注意以下事項(xiàng)，這樣才能夠確保匯算清繳工作地順利進(jìn)行，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安|全。這些注意事項(xiàng)具體如下：

(1)實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的內(nèi)資企業(yè)，其納稅年度結(jié)尾一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納;

(2)若內(nèi)資企業(yè)已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，需在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請，并在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)期限內(nèi)辦理;

(3)若內(nèi)資企業(yè)因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)，可申請延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消|除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;

(4)內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間破產(chǎn)或終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

(5)內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，如若納稅人地位發(fā)生變化，則應(yīng)在辦理變更登記前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;而如果內(nèi)資企業(yè)地位不變，則納稅年度可連續(xù)計(jì)算。

3、內(nèi)資企業(yè)匯算清繳程序

(1)填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料;

a.企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及附表;b.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說明材料(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等);c.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;d.外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;e.境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;f.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核內(nèi)資企業(yè)所報(bào)送的材料;

(3)內(nèi)資企業(yè)如發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)，可填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤;

(4)結(jié)清稅款。

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