稅收籌劃節(jié)稅

時(shí)間：2021-02-01作者：北京昌隆商務(wù)咨詢有限公司瀏覽：282

一個(gè)精明的經(jīng)營者應(yīng)該在公司設(shè)立前就考慮好怎樣節(jié)約稅收的問題。不止一位稅務(wù)*說，國內(nèi)個(gè)人節(jié)稅的空間相對有限；中國以企業(yè)稅為課稅重點(diǎn)，因而企業(yè)節(jié)稅空間較大。那么，利用國家相關(guān)的優(yōu)惠政策，究竟能給我們的創(chuàng)業(yè)省去多大的稅負(fù)呢？

偷稅、稅務(wù)籌劃和節(jié)稅之間的區(qū)別：

“偷稅”，不言而喻，是一種違反法律規(guī)定的非法行為，與逃稅一樣，應(yīng)受到打擊和嚴(yán)懲。而“稅務(wù)籌劃”則有鉆稅法空子的嫌疑。只有“節(jié)稅”，可以認(rèn)為是符合國家政策導(dǎo)向的，甚至是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵的，它又稱稅收籌劃。

行業(yè)不同稅率不同

在進(jìn)行投資之前，應(yīng)該慎重考慮投資產(chǎn)業(yè)的類型。國家對于不同類型的產(chǎn)業(yè)，稅收政策也不相同。

《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定如下機(jī)構(gòu)可享受稅收減免優(yōu)惠：

1、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務(wù)；

2、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；

3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

4、符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè)；

5、符合國家規(guī)定的**企業(yè)；

6、符合條件的*三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以廢渣、廢水、廢氣為主要原料生產(chǎn)的企業(yè)；

7、教育部門所屬的學(xué)校辦的工廠、農(nóng)場、民政部門所屬的福利生產(chǎn)企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。

地方不同優(yōu)惠不同

選擇企業(yè)的注冊地點(diǎn)也大有學(xué)問，可以選擇國家出臺的優(yōu)惠政策中鼓勵投資發(fā)展的地區(qū)進(jìn)行投資。譬如珠江、廈門、上海浦東等，此類地區(qū)的稅率只有15%。

另外，某些城鎮(zhèn)為了吸引投資，也有類似減低稅率的優(yōu)惠地方法規(guī)。這就需要投資者與當(dāng)?shù)?*商量協(xié)調(diào)，爭取獲得較大的地方補(bǔ)貼，減少稅率。

投資方式影響稅收政策

投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現(xiàn)匯投資、有形資產(chǎn)投資等方式。

如果您是準(zhǔn)備選用自有房屋進(jìn)行投資，那么可以在采取收租方式和以實(shí)物投資參與經(jīng)營分紅的方式中進(jìn)行選擇，比較哪一種方式會明顯減低稅負(fù)。一般而言，營業(yè)用房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)余值的1.2％按年征收，這里的房產(chǎn)余值是依照房產(chǎn)原值一次減除10％至30％后的余額計(jì)算繳納；出租房屋的房產(chǎn)稅是按租金收入的12％按年征收。

1、采取收租的方式：企業(yè)支付的租金作為費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營成本，減少應(yīng)納稅所得額，年終分紅數(shù)額減少，企業(yè)稅負(fù)和個(gè)人所得稅稅額都有減少。但是房屋租金收入需要繳納營業(yè)稅。有*建議，在與他人合伙經(jīng)營時(shí)，收租的方式較以房抵資要明智一些。

2、采取以房屋作價(jià)參與經(jīng)營的方式：根據(jù)上述分析可知，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅將較上述方式增加不少，但不用繳納租金營業(yè)稅。

如果選擇現(xiàn)金直接投資，那么用銀行貸款的方法也能達(dá)到節(jié)稅的目的。根據(jù)國家規(guī)定：以自有資金或銀行貸款，用于國家鼓勵的、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的投資，可以按40％的比例抵免企業(yè)所得稅。假設(shè)有一個(gè)中外合資經(jīng)營項(xiàng)目，合同要求中方提供廠房、辦公樓房以及土地使用權(quán)等，而中方又無現(xiàn)成辦公樓可以提供，這時(shí)中方企業(yè)面臨兩種選擇：一種是由中方企業(yè)投資建造辦公樓房，再提供給合資企業(yè)使用，其結(jié)果是，中方企業(yè)除建造辦公樓房投資外，還應(yīng)按規(guī)定繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。二是由中方企業(yè)把相當(dāng)于建造樓房的資金投入該合資經(jīng)營企業(yè)，再以合資企業(yè)名義建造辦公樓房，則可免繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。




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• 詞條

  詞條說明

• 納稅籌劃的3種形式

  其可分為：1、稅額式納稅籌劃通常，稅額式納稅籌劃主要是利用減免稅優(yōu)惠達(dá)到減少稅收的目的，在稅額式籌劃方式中，主要是利用稅法規(guī)定的減稅、免稅優(yōu)惠來達(dá)到減少應(yīng)納稅額的目的，其一般不需要經(jīng)過太復(fù)雜的計(jì)算。但需要注意的是，運(yùn)用稅額式納稅籌劃技術(shù)，必須充分了解有關(guān)的稅收減免政策規(guī)定。2、稅基式納稅籌劃企業(yè)想要減輕納稅負(fù)擔(dān)，一個(gè)重要的思路就是減少稅基。一般來說，由于流轉(zhuǎn)稅的稅基是銷售額或營業(yè)額，降低稅基難以操

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