上海代理記賬 那么企業(yè)所得稅的營業(yè)成本怎么算

時間：2020-08-10作者：聯(lián)貝財務(wù)咨詢集團股份有限公司瀏覽：187

上海代理記賬 那么企業(yè)所得稅的營業(yè)成本怎么算?




企業(yè)所得稅納稅申報根據(jù)納稅人性質(zhì)分為月報或者是季報，在每個納稅期末，企業(yè)財務(wù)人員需要根據(jù)當期企業(yè)實際經(jīng)營數(shù)據(jù)填報納稅申請表，此表中包含的營業(yè)成本許多人不知道是怎么來的，那么企業(yè)所得稅的營業(yè)成本怎么算?

一、企業(yè)所得稅的營業(yè)成本怎么算?

企業(yè)所得稅申請中的營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。

"主營業(yè)務(wù)成本"用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本。"主營業(yè)務(wù)成本"賬戶下應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。期末，應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。

"其他業(yè)務(wù)支出"賬戶用于核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售材料、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本、費用，以及相關(guān)稅金及附加等。"其他業(yè)務(wù)支出"賬戶下，應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類，如"材料銷售"、"代購代銷"、"包裝物出租"等設(shè)置明細賬，進行明細核算。期末，應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。

二、企業(yè)所得稅的營業(yè)成本和利潤表上的為什么不一樣?

1.稅務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)真實的報表數(shù)據(jù)本來就有差異，這是有外賬導致的結(jié)果。特別是我們國內(nèi)中小企業(yè)大多存在外賬，外賬申報數(shù)據(jù)能與實際的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)一致嗎?顯然是不一致的，外賬都是開票收入數(shù)據(jù)，內(nèi)賬不僅僅包括開票收入，還有未開票收入，既然有收入就對應(yīng)著有成本，所以從這點上來將企業(yè)所得稅上的營業(yè)成本與企業(yè)真實的利潤表數(shù)據(jù)肯定是不一樣的。

2.從稅務(wù)申報時間上來講，企業(yè)所得稅季度納稅申報表與真實的利潤表上營業(yè)成本肯定會存在不一致的。只不過申報季度所得稅時填制報表營業(yè)成本與提交的報表要一致，而提交的報表并不與企業(yè)內(nèi)部報表一致。

3.從稅務(wù)角度確定的營業(yè)成本與會計上確認的營業(yè)成本在確認原則上就有差異。稅務(wù)上一般在開票就確認收入，此時肯定要確認成本的;而會計上呢，收入確認即在客戶**相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入;收入確認的金額應(yīng)是企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預期有權(quán)收取的對價金額，對應(yīng)也確認成本。所以成本因收入確認原則產(chǎn)生很大差異。

4.一般來說企業(yè)在年度所得稅匯算清繳的時候，會通過納稅調(diào)增調(diào)減事項對會計報表進行調(diào)整，確定其應(yīng)納稅所得稅額后計算繳納企業(yè)所得稅，這也會導致不一致。

以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內(nèi)容有疑問或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司**聯(lián)系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營道路上，我們一路**。ws


聯(lián)貝財務(wù)咨詢集團股份有限公司專注于公司注冊,上海公司注冊,上海代理記賬等

• 詞條

  詞條說明

• 上海代理記賬 小規(guī)模公司收入為負數(shù)怎么申報

  上海代理記賬 小規(guī)模公司收入為負數(shù)怎么申報?在企業(yè)進行經(jīng)營的過程中，因為某些原因可能會導致到報稅期末有些交易開不了票的情況，那么要申報的又需要如實申報，此時這部分收入就只能做不開票收入進行申報了，之后補開發(fā)票如果再申報一次就會造成重復交稅，那么小規(guī)模公司收入為負數(shù)怎么申報?一、小規(guī)模公司收入為負數(shù)怎么申報?從今年3月起，增值稅發(fā)票開具銷售額要小于或等于申報的銷售額。如果在未開具發(fā)票欄次填寫負數(shù)收入

• 上海代理記賬 小規(guī)模公司員工年終獎怎么入賬

  上海代理記賬 小規(guī)模公司員工年終獎怎么入賬?一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)的職工在領(lǐng)|取年終獎金的時候，是可以根據(jù)不同部門職工做不同科目進行處理的，比如說銷售費用、管理費用等等。那么小規(guī)模公司員工年終獎怎么入賬?一、公司以現(xiàn)金的形式發(fā)放年終獎怎么記賬?1.發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅2.繳個人所得稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款二、小規(guī)模公司員工年終獎怎么入

• 上海代理記賬 公司中途建賬期初數(shù)據(jù)怎么錄入

  上海代理記賬 公司中途建賬期初數(shù)據(jù)怎么錄入?建賬可以看出一個人會計人的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，中途建賬較是**一個級別，那么公司中途建賬期初數(shù)據(jù)怎么錄入?一、公司建賬應(yīng)該遵循以下基本原則：1.依法原則各單位需要按照《*人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。2.全|面系統(tǒng)原則設(shè)置的賬

• 上海浦東區(qū)外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)該如何辦理?

  上海浦東區(qū)外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)該如何辦理?伴隨著我國**的持續(xù)深入發(fā)展，我國外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也有所上漲。對于出口外貿(mào)企業(yè)來說，在出口的時候繳納的稅是有可能可以退的，只要符合相關(guān)的條件即可申請，因而，有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者關(guān)注和重視。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)該如何辦理呢?一、什么是出口退稅?所謂出口退稅，其是國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一種是退還進口稅，即出口