從節(jié)稅的角度考慮！個人獨資企業(yè)、個體戶、公司我選哪個？

時間：2022-01-13

作者：兩江新區(qū)西西果網(wǎng)絡技術工作室

其實我們企業(yè)從注冊的那一天開始就決定了企業(yè)的涉稅及涉稅的風險。

那么除了公司以外，常見組織形式還有個人獨資企業(yè)、體工商戶等，然而，許多創(chuàng)業(yè)者因為不了解各類企業(yè)組織形式區(qū)別及稅收上的差異化，盲目選擇，后果很嚴重的。

接下來我們來看一下各類企業(yè)組織形式的區(qū)別。

個人獨資企業(yè)、個體工商戶、公司

到底有哪些區(qū)別？

一、民事主體不同，對債務承擔的責任不同

根據(jù)《民法總則》規(guī)定：民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別，具體每個民事主體類別又有細分，其中個體工商戶、個人獨資企業(yè)、和公司有著不同的組織形態(tài)，如下圖所示。

個體工商戶：是由自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記。有個人經(jīng)營、家庭經(jīng)營與個人合伙經(jīng)營三種組織形式，均對債務承擔無限責任。

個人獨資企業(yè)：是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

公司：有限責任公司，簡稱有限公司，有限公司，有限責任公司性質都是一樣，只是名稱不同，沒有任何區(qū)別。從法律上賦予法人企業(yè)獨立承擔經(jīng)濟責任的地位和出資者只承擔投入資本的有限責任

二、稅收政策有所不同

獨資企業(yè)和個體工商戶一樣：需要繳納增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加，按季度自行申報。

公司：

需要繳納企業(yè)所得稅、股息紅利個人所得稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加。可按月或者季度自行申報。

那么從稅收的角度取考慮，注冊那種類型的企業(yè)交稅較少？

例如：你的2019年度的純利潤是200萬，你需要繳納個人所得（經(jīng)營所得）稅款=200萬 x 0.9%=1.8萬

也就是說你賺200萬的純利潤，你需要繳納1.8萬的稅款，實際稅負約0.9% 。

另外，如果我們選擇注冊個人獨資企業(yè)、個體工商戶后，又選擇了核定征收的方式，那么相應的稅率會較低，所繳納的稅款會較少。

所以從節(jié)稅的角度考慮，注冊個人獨資企業(yè)、個體商戶比注冊公司要好很多。

情況三：

個體工商戶和個人獨資企業(yè)在節(jié)稅力度上是相同的，在實際情況中我們其實較傾向于個人獨資企業(yè)。

有兩個原因：

1、個體工商戶的投資者與經(jīng)營者是同一人，都**是投資設立個體工商戶的自然人。而個人獨資企業(yè)的投資者與經(jīng)營者可以是不同的人，投資人可以委托或聘用他人管理個人獨資企業(yè)事務。

2、個人獨資企業(yè)可以設立分支機構，也可以委派他人作為個人獨資企業(yè)分支機構負責人。這一規(guī)定，說明了個人獨資企業(yè)不但可以在登記管理機關轄區(qū)內設立分支機構，也可以在異地設立分支機構，由設立該分支機構的個人獨資企業(yè)承擔責任。

而個體工商戶根據(jù)規(guī)定不能設立分支機構。個人獨資企業(yè)的總體規(guī)模一般大于個體工商戶。

所以，無論是從稅收籌劃的角度還是企業(yè)發(fā)展的角度來看，創(chuàng)辦個人獨資企業(yè)都是較好的選擇。

其實，*籌劃在企業(yè)注冊之前就應該開始籌劃，這樣籌劃空間較大，節(jié)稅更多。

從節(jié)稅的角度考慮

獨資企業(yè)、個體戶、公司

我該選擇哪個？

我們先不考慮個體戶、獨資企業(yè)對債務承擔的無限責任，因為你要注冊企業(yè)，不是為了將來有多大的經(jīng)營風險，更多考慮它的合理合規(guī)合法性。

情況一：

如果注冊的是有限責任公司、一人有限責任公司、股份制有限公司，將來公司賺了錢之后，**需要繳25%企業(yè)所得稅（在不考慮小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、特殊地區(qū)的優(yōu)惠政策）。

其次你要想把賺的錢從公司里拿出來，還需要繳一次20%股息紅利的個人所得稅，平均下來需要繳納40%稅款。

例如：你的公司在2019年度的純利潤是200萬，你需要繳納企業(yè)所得稅款=50萬=200萬 x 25%，剩下的150萬，你需要繳納股息紅利的個人所得稅=30萬=150萬 x 20%。

也就是說你公司200萬的純利潤，你需要繳納80萬的稅款，稅負40% 。

情況二：

如果我們今天注冊的是個人獨資企業(yè)、個體工商戶，將來賺錢之后，只需要繳納個人所得稅（經(jīng)營所得）。

根據(jù)《2019新個稅法》規(guī)定：個體工商戶、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按5級**額累進稅率計算，較低5%，較高35%。

詞條
詞條說明
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在大公司做財務久了，你會發(fā)現(xiàn)，許多大公司也都會成立個體工商戶，這種方式屬于默認行業(yè)潛規(guī)則吧。道理沒那么復雜，他們日常會進行很多采購，一些零星采購大都沒有發(fā)票的，這樣就會導致財務無法做帳，從而造成利潤虛高現(xiàn)象發(fā)生，會額外支付企業(yè)所得稅，導致企業(yè)老板以及股東的拿到手里錢驟減。于是，他們就紛紛成立個體工商戶用來做采購中心，日常一些無票支出或者提供不了發(fā)票的采購，就可以通過個體戶來解決。公司付款給個體戶后
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稅收案例分析；山東某裝修設計公司接了一筆300萬的業(yè)務，分包到個體工商戶，那么該所繳納的稅收是多少呢？增值稅：300萬/1.01*1%=2.97萬（2021年增值稅還是按照1%征收，后續(xù)新政等通知）；附加稅：2.97萬*6%=0.17萬（小規(guī)模附加稅減半征收）；個人經(jīng)營所得稅：300萬/1.01*0.6%=1.78萬（定額核定0.6%）；總納稅額為：4.92萬；綜合稅率為：1.64%；繳納完1.6