稅收減免備案21個事項

時間：2020-10-23作者：上海新鑫欣商務(wù)咨詢顧問有限公司瀏覽：54

    【事項名稱】
    稅收減免備案
    【申請條件】
    符合備案類稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，在**享受減免稅的申報階段或在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅收減免備案。
    納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。
    【設(shè)定依據(jù)】
    《*人民共和國稅收征收管理法》*三十三條**款
    【辦理材料】
    *溫馨提示：以下報送材料中未注明份數(shù)的均為1份。
    1.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01012701、010127
    16，政策依據(jù)：財稅〔2016〕52號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護9人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。
    （3）《*人民共和國殘疾人證》或《*人民共和國殘疾軍人證（1至8
    級）》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。
    （4）安置的殘疾人的身份證件復(fù)印件。
    （5）當(dāng)期由銀行等金融機構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。
    2.光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01021903，政策依據(jù)：財稅〔2016〕81號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品的相關(guān)材料。
    3.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01024103，政策依據(jù)：財稅〔2011〕100號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）**軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。
    4.新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064017，政策依據(jù)：財稅〔2015〕73號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）不屬于國家發(fā)展和改革**《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝的聲明材料。
    5.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064018，政策依據(jù)：財稅〔2015〕74號），應(yīng)報送：
    《稅務(wù)資格備案表》2份。
    6.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064019，
    政策依據(jù)：財稅〔2015〕78號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，提供省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。
    （3）不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料。
    7.黃金期貨交易增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01081520，政策依據(jù)：財稅〔2008〕5號），應(yīng)報送：
    《稅務(wù)資格備案表》2份。
    8.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01083916，政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。
    9.動漫企業(yè)增值稅即征即退增值稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01103234、01103235，政策依據(jù)：財稅〔2018〕38號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。
    10.飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01120401，政策依據(jù)：財稅〔2000〕102號），應(yīng)報送：
    《稅務(wù)資格備案表》2份。
    11.管道運輸服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01121311，政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）管道運輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。
    12.鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01129901，政策依據(jù)：財稅
    〔2003〕86號），應(yīng)報送：
    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。
    （2）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金的證明材料原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。
    （3）上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián)（查驗后退回）。
    13.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081524），政策依據(jù)：財稅〔2018〕102號），應(yīng)報送：
    （1）《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報告表》2份。
    （2）《*人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。
    （3）相關(guān)合同。
    （4）支付憑證。
    （5）與鼓勵類投資項目活動相關(guān)的資料。
    （6）委托材料。
    14.殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：05012710，政策依據(jù)：*人民共和國個人所得稅法），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2）個人身份證件原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。
    （3）殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。
    15.合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人按投資額的一定比例抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財稅〔2018〕55號、國家稅務(wù)總局公告2018年*43號），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2）《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》。
    16.天使投資個人按投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)**的應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財稅〔2018〕55號），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2）《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。
    （3）天使投資個人身份證件原件（查驗后退回）。
    17.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011701，政策依據(jù)：財稅〔2008〕137號），應(yīng)報送：
    《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    18.轉(zhuǎn)讓舊房作為**性住房且增值額未**過扣除項目金額20%的免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011707，政策依據(jù)：財稅〔2013〕101號），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。
    （3）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）復(fù)印件。
    （4）扣除項目金額相關(guān)材料（如評估報告，發(fā)票等）。
    19.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征（減免性質(zhì)代碼：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依據(jù)：財稅〔2013〕53號、財稅〔2011〕116號、財稅〔2013〕3號、財稅〔2011〕13號、財稅〔2001〕10號、財稅〔2003〕212號、財稅〔2013〕56號），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。
    （3）投資、聯(lián)營雙方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
    （4）投資、聯(lián)營合同（協(xié)議）復(fù)印件。
    20.被撤銷金融機構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11129901，政策依據(jù)：財稅〔2003〕141號），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2）中國人民銀行依法決定撤銷的相關(guān)材料。
    （3）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。
    （4）財產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。
    21.合作建房自用的土地增值稅減免（減免性質(zhì)代碼：11129903，政策依據(jù)：財稅字〔1995〕48號），應(yīng)報送：
    （1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。
    （2不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。
    （3）合作建房合同（協(xié)議）復(fù)印件。
    （4）房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。
    【辦理地點】
    1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
    2.此事項可同城通辦。
    【辦理機構(gòu)】
    主管稅務(wù)機關(guān)
    【收費標(biāo)準(zhǔn)】
    不收費
    【辦理時間】
    即時辦結(jié)
    【聯(lián)系電話】
    主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
    【辦理流程】
    【納稅人注意事項】
    1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
    2.文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
    3.稅務(wù)機關(guān)提供“較多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，較多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
    4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
    5.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
    6.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。
    7.納稅人實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按照相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。
    8.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
    9.較新減免稅政策代碼可在國家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢。
來源:/news/info/1234-Picnews


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• 詞條

  詞條說明

• 納稅申報的常識必須要掌握，切勿違規(guī)申報

  納稅申報是企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅事項書面報告的行為，是履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。但不少企業(yè)因無業(yè)務(wù)無收入，應(yīng)納稅額為零，沒有達(dá)到繳納稅款的標(biāo)準(zhǔn)等，認(rèn)為納稅申報實屬沒有必要的行為。小編提醒，不管企業(yè)是否有收益，納稅申報都要辦理。企業(yè)在納稅申報期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，同時也沒有應(yīng)納稅額的情況，可向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)零申報，并注明企業(yè)當(dāng)期無應(yīng)稅事項。 雖然稅務(wù)零申報很好的解決了

• 賬面的虧損，不代表背后的付出和擔(dān)當(dāng)

  虧損的是收入，體現(xiàn)的卻是滿滿的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。當(dāng)今年上半年疫情爆發(fā)時，鐵路部門積極配合國家的抗疫需要，停開了部分旅客列車，給旅客免費辦理退票措施，并且充分利用自身企業(yè)優(yōu)勢，嚴(yán)把鐵路進站、上車、出站等防控關(guān)口，大大控制了疫情的傳播速度和傳播途徑。就客運而言，在上半年很長的一段時間里，無論是高鐵還是普鐵旅客列車，都采取隔座售票的方式，這讓客運收入除去員工工資和運輸成本后，不僅沒有盈利，甚至還有虧損。但就是

• 財務(wù)分析中常用的財務(wù)比率

  （一）反映償債能力的比率 1.流動比率 （1）流動比率的計算 流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。即： 流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 該指標(biāo)反映企業(yè)流動資產(chǎn)償還短期內(nèi)到期債務(wù)的能力。 （2）流動比率的評價標(biāo)準(zhǔn) 一般來說，流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強；流動比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱。但是過高的流動比率，可能是存貨**儲積壓、存在大量應(yīng)收賬款的結(jié)果；也

• 代理記賬行業(yè)的發(fā)展趨勢

  互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，將各行業(yè)緊密聯(lián)系在一起。大數(shù)據(jù)時代的到來，將代理記賬行業(yè)推向另一個高峰。要清楚代理記賬行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀如何，就必需了解記賬行業(yè)的發(fā)展歷程。“然互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，致使傳統(tǒng)代理記賬轉(zhuǎn)向新型的互聯(lián)網(wǎng)財稅服務(wù)，代理記賬行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀如何，不得不從互聯(lián)網(wǎng)財稅服務(wù)談起。 代理記賬行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，究竟代理記賬行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀如何呢？代理公司做賬代賬的利與弊又包含哪些？ 現(xiàn)狀一：市場前景廣闊 據(jù)悉，自20