合肥內部審計評估-多年**經驗

時間：2020-03-05

審計評估基本特征。

公正性特征

與權1威性密切相關的是審計的公正性。從某種意義上說，沒有公正性，也就不存在權1威性。審計的公正性，反映了審計工作的基本要求。審計人員理應站在*三者的立場上，進行實事求是的檢查，做出不帶任何偏見的、符合客觀實際的判斷，并做出公正的評價和進行公正的處理，以正確地確定或解除被審計人的經濟責任，審計人員只有同時保持獨立性、公正性，才能取信于審計授權者或委托者以及社會公眾，才能真正樹立審計權1威的形象。審計機構和審計人員應保持職業(yè)中精神上的獨立性，不受其他行政機關、社會團體或個人的干涉。

審計風險評估程序和控制測試程序不到位。

是在儲值卡穿行測試中，未獲取與儲值卡相關財務部、團購部人員崗位職責說明書，進而檢查崗位職責分離及實際執(zhí)行情況。穿行測試描述的測試方法包括詢問、觀察檢查，但底稿未見相關記錄；《穿行測試過程中獲取的資料清單》未見“儲值卡（空卡）統(tǒng)計表”和財務部儲值卡（空卡）盤點表及核對記錄；未詢問、檢查集團財務中心對門店儲值卡庫存狀況隨機抽查方式及結果并作出記錄。此外，在公司ERP系統(tǒng)用戶和權限管理系統(tǒng)應用內控測試中，會計師發(fā)現(xiàn)了職責不相容缺陷，但未見與管理層或治理層進行溝通的記錄，也未執(zhí)行進一步審計程序。按審計技術模式分類系統(tǒng)基礎審計系統(tǒng)基礎審計是審計技術發(fā)展的*二階段，它建立在健全的內部控制系統(tǒng)可以提高會計信息質量的基礎上。

審計評估--收入和投資收益類存在的問題。

1.對于被審計單位購買理財產品**的收益，會計師未實施測算等審計程序，未能發(fā)現(xiàn)公司少記理財產品投資收益。

2.截止性測試程序中選取了11月和次年2月的樣本，會計師未檢查合同、訂單、發(fā)運憑證及客戶簽收單據等相關資料。

3.根據營業(yè)收入與已開具發(fā)1票核對表，2017年度營業(yè)收入與本期開具的增值稅發(fā)1票、普通發(fā)1票、未開具發(fā)1票金額核對不符，會計師未關注上述異常并實施相應審計程序。

詞條
詞條說明
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財稅資訊速遞 ① 對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租，下同）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 ② 農產品批發(fā)市場和農貿市場，是指經工商登記注冊，供買賣雙方進行農產品及其初加工品**批發(fā)或零售交易的場所。施工企業(yè)財稅問題利用
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